НДС в реальном времени и ежедневные расчёты: как будет работать новая программа налогового управления
Налоговое управление продвигает программу «Israel Invoice 2.0 - НДС онлайн» для перехода к взиманию налога на добавленную стоимость в цифровой инфраструктуре в реальном времени. Новая модель привязывает налоговое обязательство к моменту фактического зачисления денег на банковский счёт, а не к моменту выставления счёта, и устраняет необходимость для бизнеса финансировать налог в течение кредитного периода. Кроме того, предлагается маршрут для отделения платежа НДС от платежа поставщику, с целью искоренить фиктивные счета, которые вызывают ежегодный разрыв в сборе около 15 миллиардов шекелей. Реализация реформы обусловлена законодательством и завершением технологической инфраструктуры.
Налоговое управление продвигает новый план «Israel Invoice 2.0 - НДС онлайн», направленный на изменение модели отчётности и уплаты налога на добавленную стоимость и переход к сбору в цифровой инфраструктуре в реальном времени. Этот шаг происходит на фоне структурных недостатков существующей системы, принятой около 50 лет назад, и предлагает переход к автоматической отчётности наряду с попыткой сократить налоговое мошенничество. Текущая модель требует от бизнеса отчитываться и платить НДС раз в месяц или раз в два месяца, до 15-го числа месяца, на основе даты выставления счёта, независимо от фактического получения платежа. Это наносит ущерб денежному потоку предприятий, работающих в условиях длительного кредита, и создаёт «кредит денежного потока» для предприятий, которые немедленно получают наличные. Кроме того, централизованная отчётность связана с бюрократической сложностью и сбором бумажных счетов. Ядро реформы — подключение бухгалтерского программного обеспечения, кассовых аппаратов и платёжных средств через API-интерфейсы к компьютерам налогового управления и привязка налогового обязательства к дате зачисления денег на банковский счёт. В случае рассрочки платежа НДС будет уплачиваться в соответствии с получением каждого взноса. Налоговое управление будет централизовать транзакции в личном цифровом кабинете и проводить автоматические ежедневные расчёты с прямыми возвратами на банковский счёт в конце дня. Чтобы искоренить фиктивные счета, которые вызывают ежегодный разрыв в сборе около 15 миллиардов шекелей, предлагается маршрут разделения платежа: покупающее предприятие переводит поставщику только чистую цену, а компонент НДС переводится непосредственно налоговому управлению, с выдачей цифрового «номера подтверждения платежа». Однако этот механизм не предотвратит сговор между двумя сторонами в фиктивных транзакциях, и полным эффективным шагом будет принятие обязательного цифрового распределения с первого шекеля. Предыдущая реформа «Israel Invoice» требовала номер подтверждения для счетов свыше 5000 шекелей, но преступники разделяли транзакции, чтобы обойти это. Проверка показала, что в 2025 году транзакции на сумму от 12,2 до 16,4 миллиарда шекелей были переведены ниже порога отчётности, с дополнительной потерей доходов в размере от 2,2 до 3 миллиардов шекелей. Сбор НДС составил 143,3 миллиарда шекелей в 2024 году, что составляет около 30,2% от общих налоговых доходов правительства, с оценками в 145,5 и 167,2 миллиарда шекелей на 2025 и 2026 годы. Реализация реформы обусловлена законодательством и завершением технологической инфраструктуры.